Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti za rok 2013

Zamestnávateľ je povinný v zmysle § 39 ods. 9 písm. b) zákona o dani z príjmov predkladať miestne príslušnému správcovi dane Hlásenie o vyúčtovaní dane, o úhrne príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse poskytovaných zamestnancom bez ohľadu na to, či ide o peňažné plnenie alebo nepeňažné plnenie za uplynulé zdaňovacie obdobie, a to do konca apríla po uplynutí zdaňovacieho obdobia na tlačive, vzor ktorého určí Ministerstvo financií SR.

Ministerstvo financií SR oznámením číslo MF/026368/2013-721 uverejneným vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2013 určilo za zdaňovacie obdobie roku 2013 nový vzor tlačiva Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti poskytovaných jednotlivým zamestnancom bez ohľadu na to, či ide o peňažné alebo nepeňažné plnenie za uplynulé zdaňovacie obdobie, o zrazených preddavkoch na daň, o zamestnaneckej prémii a o daňovom bonuse (ďalej len hlásenie) vrátane poučenia na vyplnenie hlásenia.

V Hlásení o vyúčtovaní dane sa okrem identifikačných údajov zamestnávateľa uvádza:

• Časť I – Vyúčtovanie dane – súhrnné údaje z prehľadov o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, ktoré zamestnávateľ podával správcovi dane za jednotlivé kalendárne mesiace roka 2013:
  • riadok 0 – zúčtované a vyplatené zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti vrátane zdaniteľných príjmov zo sociálneho fondu v peňažnej aj v nepeňažnej forme za zdaňovacie obdobie, okrem príjmov, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 zákona,
  • riadok 1 – zrazené preddavky na daň zo zúčtovaných a vyplatených zdaniteľných miezd vrátane príjmov zo sociálneho fondu v peňažnej aj v nepeňažnej forme za celé zdaňovacie obdobie,
  • riadok 2 – zrazené daňové nedoplatky a vrátené daňové preplatky z ročného zúčtovania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, t. j. z ročného zúčtovania za rok 2012, o ktoré zamestnávateľ znížil alebo zvýšil odvod preddavkov na daň za rok 2013 bez zohľadnenia vyplatených, resp. zrazených daňových bonusov vyplývajúcich z ročného zúčtovania za rok 2012 a bez vyplatenej zamestnaneckej prémie vyplývajúcej z ročného zúčtovania za rok 2012,
  • riadok 3 – daňové nedoplatky a daňové preplatky za predchádzajúce obdobia podľa § 40 zákona, t. j. rozdiel súm zrazených daňových nedoplatkov a vrátených daňových preplatkov zistených u zamestnancov za roky pred rokom 2012,
  • riadok 4 – daň, t. j. súčet riadkov 1 až 3,
  • riadok 5 – priznaná a vyplatená suma daňového bonusu a vybratá suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje (zvyšuje) úhrnná suma preddavkov na daň a dane, vrátane vyplateného a vybratého daňového bonusu z ročného zúčtovania alebo vykonaných opráv, t. j. úhrnná suma daňového bonusu priznaná a vyplatená zamestnancom za rok 2013, upravená o sumu priznaného a vyplateného daňového bonusu, ktorú si zamestnanci uplatnili dodatočne pri ročnom zúčtovaní za rok 2012, a o sumu opráv daňového bonusu z predchádzajúcich zdaňovacích období (uvádza sa suma najviac do výšky sumy uvedenej na riadku 4),
  • riadok 6 – priznaná a vyplatená suma zamestnaneckej prémie a vybratá suma zamestnaneckej prémie, o ktorú sa znižuje (zvyšuje) úhrnná suma preddavkov na daň a dane, vrátane vykonaných opráv, t. j. úhrnná suma zamestnaneckej prémie na základe ročného zúčtovania za rok 2012, o ktorú zamestnávateľ znížil (zvýšil) sumu odvodu preddavkov na daň, vrátane vykonaných opráv (uvádza sa suma najviac do výšky rozdielu súm na riadkoch 4 a 5),
  • riadok 7 – odvodová povinnosť, t. j. súčet riadkov 4 až 6,
  • riadok 8 – odvedené preddavky na daň (daň) za celé zdaňovacie obdobie, t. j. skutočná suma, ktorú zamestnávateľ odviedol správcovi dane za rok 2013,
  • riadok 9 – daňový preplatok, t. j. rozdiel riadkov 7 a 8, ak je menší ako nula,
  • riadok 10 – daňový preplatok, t. j. rozdiel riadkov 7 a 8, ak je väčší ako nula,
• Časť II – Rozdiely z dodatočného hlásenia:
  • riadok 11 – daňový preplatok alebo daňový nedoplatok z riadka 9 alebo 10 posledného podaného hlásenia,
  • riadok 12 – daňový preplatok alebo daňový nedoplatok, t. j. daňový preplatok alebo daňový nedoplatok, ktorý vyplýva z dodatočného hlásenia ako rozdiel riadka 9 alebo 10 a riadka 11,
• Časť III – Rekapitulácia (daňový bonus a zamestnanecká prémia) – súhrnné údaje z prehľadov, ktoré zamestnávateľ podával správcovi dane za jednotlivé kalendárne mesiace roka 2013:
  • riadok A – celková vyplatená suma daňového bonusu,
  • riadok B – suma daňového bonusu vyplatená z úhrnu zrazených preddavkov na daň a dane,
  • riadok C – suma daňového bonusu vyplatená z prostriedkov zamestnávateľa,
  • riadok D – celková vyplatená suma zamestnaneckej prémie,
  • riadok E – suma zamestnaneckej prémie vyplatená z úhrnu zrazených preddavkov na daň a dane,
  • riadok F – suma zamestnaneckej prémie vyplatená z prostriedkov zamestnávateľa,
• Časť IV – Úhrn príjmov poskytovaných jednotlivým zamestnancom v peňažnej aj v nepeňažnej forme za zdaňovacie obdobie, úhrn zrazených preddavkov na daň z týchto príjmov a vyplatený daňový bonus za zamestnancov, ktorým zamestnávateľ nevykonal ročné zúčtovanie, t. j. údaje za jednotlivých zamestnancov, ktorým zamestnávateľ počas roka 2013 vyplácal príjmy zo závislej činnosti, ale za rok 2013 im ročné zúčtovanie nevykonal, pričom za každého zamestnanca sa uvádza:
  • riadok 1 – rodné číslo alebo dátum narodenia (ak ide o cudzieho štátneho príslušníka),
  • riadok 2 – priezvisko, meno, trvalý pobyt,
  • riadok 3 – úhrn príjmov a z toho príjmy plynúce na základe dohody,
  • riadok 4 – zúčtované v mesiacoch,
  • riadok 5 – sociálne poistenie a zdravotné poistenie,
  • riadok 6 – zrazené preddavky na daň,
  • riadok 7 – daňový bonus a počet detí,
  • riadok 8 – uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a počet mesiacov,
  • riadok 9 – dobrovoľný príspevok na starobné dôchodkové sporenie, ak ho odvádza zamestnávateľ,
• Časť V – Údaje o jednotlivých zamestnancoch, ktorým zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, t. j. údaje za jednotlivých zamestnancov, ktorým zamestnávateľ počas roka 2013 vyplácal príjmy zo závislej činnosti a za rok 2013 im vykonal ročné zúčtovanie, pričom za každého zamestnanca sa uvádzajú údaje z ročného zúčtovania preddavkov na daň:
  • riadok 1 – rodné číslo alebo dátum narodenia (ak ide o cudzieho štátneho príslušníka),
  • riadok 2 – priezvisko, meno, trvalý pobyt,
  • riadok 3 – úhrn príjmov a z toho príjmy plynúce na základe dohody,
  • riadok 4 – sociálne poistenie a zdravotné poistenie,
  • riadok 5 – nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka,
  • riadok 6 – zrazené preddavky na daň,
  • riadok 7 – nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela,
  • riadok 8 – nezdaniteľná časť základu dane na zaplatený dobrovoľný príspevok na starobné dôchodkové sporenie,
  • riadok 9 – suma zamestnaneckej prémie,
  • riadok 10 – daňový bonus a počet mesiacov,
  • riadok 11 – nedoplatok alebo preplatok z ročného zúčtovania.

Správnosť a úplnosť údajov v hlásení potvrdzuje zamestnávateľ odtlačkom pečiatky a podpisom. Ak sa hlásenie podáva elektronicky, odtlačok pečiatky a podpis sa nevyžaduje.

Potvrdenie o podaní hlásenia potvrdzuje správca dane, len ak bolo hlásenie podané osobne. Ak bolo podané poštou alebo elektronicky, správca dane potvrdenie nepotvrdzuje.

Poznámka redakcie:
§ 39 ods. 9 písm. b) zákona o dani z príjmov

Autor: Ing. Eva Gášpárová