Európsky dôchodok podľa nariadenia EÚ a zákona o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte

Dňa 20. júna 2019 bolo prijaté nariadenie Európskeho parlamentu a Rady EÚ 2019/1238 o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte (PEPP) (ďalej len „Nariadenie“). Dňa 22. marca 2022 sa nariadenie, ktoré nadobudlo účinnosť 14. augusta 2019, stalo aplikovateľným a vstúpilo do praxe.

K predmetnému nariadeniu vydala Slovenská republika aj vnútroštátnu legislatívu, ktorá bližšie špecifikuje niektoré ustanovenia nariadenia na národnej úrovni. Ide o zákon č. 129/2022 Z. z. o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Čo je celoeurópsky osobný dôchodkový produkt PEPP?

Podľa čl. 2 ods. 1 Nariadenia je osobným dôchodkovým produktom „produkt, ktorý:

1. je založený na zmluve uzavretej dobrovoľne medzi sporiteľom a právnym subjektom a je doplnkový k akémukoľvek povinnému alebo zamestnaneckému dôchodkovému produktu;
2. dlhodobo akumuluje kapitál s výslovným cieľom poskytovať príjem na dôchodku a s obmedzenými možnosťami predčasného výberu kapitálu;
3. nie je povinným ani zamestnaneckým dôchodkovým produktom.“

Článok 2 ods. 2 Nariadenia definuje celoeurópsky osobný dôchodkový produkt alebo „PEPP“ ako „dlhodobý sporiaci osobný dôchodkový produkt, ktorý na základe zmluvy o PEPP poskytuje finančná inštitúcia oprávnená podľa článku 6 ods. 1 a do ktorého sa zapojil sporiteľ PEPP alebo nezávislé združenie sporiteľov PEPP v mene svojich členov, na účely zabezpečenia príjmu na dôchodku bez možnosti alebo iba s prísne obmedzenou možnosťou predčasného vyplatenia a je zaregistrovaný v súlade s týmto nariadením“.

V zásade ide o dobrovoľné sporenie jednotlivca na dôchodok prostredníctvom vy­užitia dlhodobých sporiacich a investičných produktov iných ako doplnkové dôchodkové sporenie.

Sporiteľa PEPP definuje Nariadenie ako fyzickú osobu, ktorá s poskytovateľom PEPP uzavrela zmluvu o PEPP.

Tento produkt je založený na dvoch základných fázach, a to sporiacej (akumulačnej) fáze a výplatnej (dekumulačnej) fáze:

Sporiaca fáza predstavuje obdobie akumulácie majetku na osobnom dôchodkovom účte PEPP a trvá spravidla do začiatku výplatnej fázy (vyplýva to z čl. 2 ods. 11 Nariadenia). V rámci tejto fázy dochádza k plateniu príspevkov zo strany sporiteľa a k zhodnocovaniu prostriedkov na jeho osobnom účte PEPP investovaním pod správou zvoleného poskytovateľa PEPP s cieľom dosiahnutia výnosov pre sporiteľov.

Ďalej nasleduje výplatná fáza, ktorá predstavuje obdobie, počas ktorého je možné čerpať na osobnom dôchodkovom účte PEPP naakumulovaný majetok s cieľom financovať príjem na dôchodku alebo iný príjem (vyplýva to z čl. 2 ods. 12 Nariadenia). Forma výplaty dôchodku môže byť ako:

• „anuita“ – dávka vyplácaná z nasporených prostriedkov v určitých intervaloch počas určitého obdobia, akým je obdobie života poberateľa dávok PEPP alebo presne určený počet rokov,
• „jednorazové vyrovnanie“,
• „postupné čerpanie“ – je možnosť čerpať nasporené prostriedky pravidelne a až do určitej výšky v sume, ktorá nie je pevne stanovená,
• kombinácia týchto foriem.

Kto môže byť sporiteľom?

Sporiteľom sa môže stať každá plnoletá osoba. PEPP je individuálny dôchodkový produkt, čo znamená, že:

• sporiteľom môže byť každá fyzická osoba, ktorá s poskytovateľom PEPP uzavrie zmluvu o PEPP,
• nie je viazaný na pracovný pomer,
• sporiteľ sa môže zapojiť dobrovoľne a sám s posúdením jeho schopnosti znášať investičné riziko,
• je možné prispievať v akejkoľvek výške.

Tento dôchodkový produkt je vhodný predovšetkým najmä pre:

• mobilných pracovníkov,
• mladých ľudí, ktorí plánujú stráviť svoju kariéru aj za hranicami Slovenskej republiky, alebo
• pre zahraničných pracovníkov z člen­s­kých krajín EÚ pracujúcich na Slovensku

Text je skrátený. Prečítajte si celé znenie: 

Európsky dôchodok podľa nariadenia EÚ a zákona o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte

Autor: JUDr. Tatiana Mičudová, PhD.