Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti na zdaňovacie obdobie roka 2014

Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, prihliadne na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona o dani z príjmov a na daňový bonus, ak zamestnanec podá do konca mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania, a každoročne najneskôr do konca januára alebo v priebehu zdaňovacieho obdobia písomné vyhlásenie o tom:

a) že si uplatňuje daňový bonus a že spĺňa podmienky na jeho priznanie, prípadne kedy a ako sa zmenili; mzdová učtáreň je povinná sledovať, či sú na to splnené všetky podmienky a priložené všetky potrebné doklady,

b) že si súbežne za rovnaké zdaňovacie obdobie neuplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u iného zamestnávateľa a že právo na daňový bonus na tie isté osoby súbežne za rovnaké zdaňovacie obdobie neuplatňuje iný daňovník;

c) či je poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov.

Z uvedeného vyplýva, že zamestnanec je povinný najneskôr do 31. januára 2014 podpísať „Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov“ na zdaňovacie obdobie roka 2014, prípadne vyznačiť v ňom písomne všetky zmeny, ktoré by mali vplyv na zdaňovanie príjmov zo závislej činnosti zamestnanca.

Ak ide o zamestnanca, ktorý je k 1. januáru 2014 poberateľom starobného dôchodku, prípadne iného dôchodku uvedeného v zákone o dani z príjmov a súčasne si neuplatňuje daňový bonus, povinnosť podpísať vyhlásenie sa tohto zamestnanca netýka.

Poznámka: Vzor doteraz odporúčaného (nie povinného) tlačiva je uvedený na internetovej stránke Finančného riaditeľstva SR alebo na internetovej stránke MF SR .gov.sk.

(VZOR)

Ak uplatňuje daňovník dane z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti pri výpočte tejto dane alebo preddavkov na daň nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a priznanie daňového bonusu na vyživované dieťa (ďalej len „daňový bonus“), vyplní uvedené vyhlásenie zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane¹⁾ (ďalej len „zamestnávateľ“), a to najneskôr do konca kalendárneho mesiaca po vstupe do zamestnania a každoročne do konca januára príslušného zdaňovacieho obdobia alebo v priebehu zdaňovacieho obdobia. Ak má daňovník súčasne viacerých zamestnávateľov, vyhlásenie predloží len jednému z nich.

V Y H L Á S E N I E

na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „zákon“)

Priezvisko (aj predošlé): ....... Prvý ................................... Meno : .......Vladimír ............ Titul: .... Ing. ....

Rodné číslo ²⁾: ............ 870215/1001 ................................. Rodinný stav: .............. ženatý ..........................

Adresa trvalého pobytu: ........ Ulica 2002/20, Obec ............................................... PSČ: ......999 01 ...........

Vyhlásenie podpisujem pre zamestnávateľa: .. ZAMESTNÁVATEĽ spol. s r.o. ..........................................

Adresa môjho pracoviska: .... Ulica 1001/10, 999 01 Obec ..........................................................................

Údaje o manželke (manželovi), ktorá(ý) so mnou žije v domácnosti3):

Meno a priezvisko (aj predošlé): ..... Katarína Prvá, Nováková ......... Dátum narodenia: ..15. 2. 1990 .....

Adresa trvalého pobytu: ....... Ulica 2002/20, Obec ..................................................... PSČ: .. 999 01 ........

Zamestnávateľ, príp. iná zárobková činnosť: .... SZČO, v súčasnosti na rodičovskej dovolenke ..................

Iné: .................................................................................................................................................................

........................................................................................................................................................................

I.

Podľa

a) § 11 zákona uplatňujem – neuplatňujem⁴⁾ nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške ustanovenej zákonom,

b) § 33 zákona uplatňujem – neuplatňujem⁴⁾ daňový bonus [dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, dieťa druhého z manželov žijúce so mnou v domácnosti³⁾] na:

1) nezaopatrené deti do skončenia povinnej školskej dochádzky:

2) nezaopatrené deti po skončení povinnej školskej dochádzky, ktoré sa

- sústavne pripravujú na povolanie štúdiom (do 25 rokov veku), okrem štúdia popri zamestnaní, kombinovaného štúdia, štúdia jednotlivých vyučovacích predmetov a  externého štúdia

- nemôžu sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť

- pre chorobu alebo úraz (do 25 rokov veku)

- pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav (do dovŕšenia plnoletosti)

–––––––––––––––––––––––––––

1) § 2 písm. v) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

2) U cudzích štátnych príslušníkov uveďte dátum narodenia.

3) § 115 Občianskeho zákonníka.

4) Nehodiace sa prečiarknite.

Poučenie:

Daňovník dane z príjmov fyzických osôb, ktorý v zdaňovacom období, t. j. v príslušnom kalendárnom roku, poberá príjmy zo závislej činnosti (zamestnanec), uplatní na účely výpočtu preddavkov na daň za príslušný kalendárny mesiac a na výpočet dane za zdaňovacie obdobie nárok na zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka tým, že podá (vyplní a podpíše) vyhlásenie na zdanenie príjmov zo závislej činnosti zamestnávateľovi. Zamestnávateľ prihliadne na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus, ak zamestnanec podá vyhlásenie do konca mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania, a každoročne najneskôr do konca januára alebo v priebehu zdaňovacieho obdobia s uvedením prípadných zmien, ktoré v zdaňovacom období nastali v skutočnostiach rozhodujúcich na výpočet preddavkov na daň.

Nezdaniteľné časti základu dane – V priebehu zdaňovacieho obdobia zamestnávateľ prihliadne na 1/12 nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a) zákona]. Pri vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti zamestnávateľ prihliadne na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. b) zákona, na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 zákona a na zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 zákona. (Nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 8 zákona si môže zamestnanec uplatňovať do 31. decembra 2016.)

Daňový bonus (§ 33 zákona) – Zamestnanec je povinný splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu zamestnávateľovi preukázať. Daňový bonus na vyživované dieťa uplatní zamestnanec už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. Pri nástupe do zamestnania zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady už v kalendárnom mesiaci, v ktorom zamestnanec nastúpil do zamestnania, za predpokladu, že ich preukáže do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom do zamestnania nastúpil. Ak dieťa vyživujú v domácnosti viacerí daňovníci, daňový bonus si môže uplatniť len jeden z nich (§ 33 ods. 4 zákona).

Ak zamestnanec poberá v kalendárnom mesiaci mzdu súčasne od viacerých zamestnávateľov, na nezdaniteľnú časť základu dane prihliadne a daňový bonus prizná a vyplatí len jeden z nich, a to ten, ktorému zamestnanec nárok na priznanie daňového bonusu preukáže a súčasne podpíše vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti.

II.

V y h l a s u j e m , že

a) súčasne za rovnaké zdaňovacie obdobie (kalendárny mesiac, resp. kalendárny rok) si neuplatňujem nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u iného zamestnávateľa a že nárok na daňový bonus na tie isté osoby súčasne za rovnaké zdaňovacie obdobie neuplatňuje iný daňovník,

b) som – nie som⁴⁾ poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia, dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo výsluhového dôchodku,

c) ...........................................................................................................................................................................

Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene rozhodujúcich skutočností na priznanie daňového bonusu, oznámim a preukážem ich zamestnávateľovi písomne (napr. zmenou vo vyhlásení) najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.

Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia dôjde k zmene zamestnávateľa, u ktorého si uplatňujem nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus, potvrdím zmenu svojím podpisom vo vyhlásení ku dňu, keď táto zmena nastala.

Som si vedomý(á) následkov, keby toto vyhlásenie nezodpovedalo pravde a som si vedomý(á) toho, že z mojej viny nesprávne zrazené preddavky na daň z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti a z mojej viny priznaný a vyplatený daňový bonus vo vyššej sume, ako je ustanovené zákonom, mi budú v plnej výške (vrátane sankčného úroku) zrazené z príjmu zo závislej činnosti alebo vybraté príslušným správcom dane.

Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených v tomto vyhlásení a preukazujem ich predložením príslušných dokladov.

Vladimír Prvý

Dňa ........ 11. 1. 2012 ..................................... ......................................................

Podpis zamestnanca

III.

Zmeny, ku ktorým došlo v jednotlivých kalendárnych mesiacoch, uvádzam nižšie:

Vyhlasujem, že v skutočnostiach uvedených vo vyhlásení nedošlo k ďalším zmenám.

Na zdaňovacie obdobie: .... 2013 ..... Dátum: .. 11. 1. 2013 .... Podpis daňovníka: ... Vladimír Prvý

Na zdaňovacie obdobie: .... 2014..... Dátum: .. 10. 1. 2014 .... Podpis daňovníka: ... Vladimír Prvý

Na zdaňovacie obdobie: ................... Dátum: ........................... Podpis daňovníka: ..........................

Na zdaňovacie obdobie: ................... Dátum: ........................... Podpis daňovníka: ..........................

IV.

Zmena zamestnávateľa, u ktorého si uplatňujem nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus, nastala ku

dňu: ................................................

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u zamestnávateľa, u ktorého som podpísal toto vyhlásenie, uplatňujem

poslednýkrát pri zdanení mzdy za mesiac: ........................ roku: ...........................

Dňa: ............................................. .................................. ..................................

Podpis zamestnanca Za zamestnávateľa

V.

Vyplní zamestnávateľ pri zmene zamestnávateľa, u ktorého si zamestnanec uplatňuje daňový bonus:

Daňový bonus bol zamestnancovi naposledy vyplatený za mesiac:........................... roku:......................

dňa: ........................................ v sume:................... eur

Dňa: ........................................ Za zamestnávateľa: ...................................................................................

VI.

Zamestnancovi bol vydaný doplnený doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní podľa § 39 ods. 6 zákona.

Zdaňovacie obdobie Dňa Podpis daňovníka Za zamestnávateľa

1. .................................. .................................. .................................. ..................................

2. .................................. .................................. .................................. ..................................

3. .................................. .................................. .................................. ..................................

4. .................................. .................................. .................................. ..................................

5. .................................. .................................. .................................. ..................................

Údaje o vydaní potvrdení

Za zdaňovacie obdobie ...... 2012 .............bolo dňa

- vydané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ...... 15. 3. 2013 .......

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Podpis daňovníka: Vladimír Prvý

- zaslané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ .................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Za zamestnávateľa: .....................................

Za zdaňovacie obdobie .............................. bolo dňa

- vydané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ .................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Podpis daňovníka: ..............................

- zaslané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ..................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ ..................................

Za zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane: .....................................

Za zdaňovacie obdobie .............................. bolo dňa

- vydané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ..................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ..................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ ..................................

Podpis daňovníka: ..............................

- zaslané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Za zamestnávateľa: ................................

Za zdaňovacie obdobie .............................. bolo dňa

- vydané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ..................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ ..................................

Podpis daňovníka: ................................

- zaslané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Za zamestnávateľa: .................................

Za zdaňovacie obdobie .............................. bolo dňa

- vydané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ..................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ ..................................

Podpis daňovníka: ..............................

- zaslané⁴⁾

a) potvrdenie o úhrne zdaniteľných príjmov⁴⁾ ................................

b) ročné zúčtovanie preddavkov na daň⁴⁾ ................................

c) potvrdenie o zaplatení dane na účely vyhlásenia podľa § 50 zákona⁴⁾ .................................

Za zamestnávateľa: ................................

Poznámka redakcie:
§ 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.

Autor: Bibiána Špániková