Daňový bonus aktuálne

Daňový bonus si daňovník môže uplatniť u zamestnávateľa v priebehu zdaňovacieho obdobia v súlade s § 36 ods. 6 ZDP alebo po skončení zdaňovacieho obdobia v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 ZDP, resp. osobne prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby.

Podmienkou na to, aby zamestnávateľ, platiteľ dane, mohol zamestnancovi priznávať už v priebehu roka nárok na daňový bonus, je podanie vyhlásenia podľa § 36 ods. 6 ZDP o tom:

• že si neuplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP u iného zamestnávateľa,
• že si uplatňuje daňový bonus,
• že si neuplatňuje daňový bonus u iného zamestnávateľa, resp. na tie isté deti súčasne iný daňovník,
• či je poberateľom dôchodku podľa § 11 ods. 6 ZDP,

ako aj preukázanie nároku dokladmi podľa § 37 ods. 2 ZDP.

Vyhlásenie daňovník podá (podpíše) každoročne do konca januára, resp. do konca mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania (alebo v priebehu zdaňovacieho obdobia).

Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus u zamestnávateľa, je povinný preukázať tomuto zamestnávateľovi splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom tieto podmienky spĺňa. Na predložené doklady zamestnávateľ prihliadne začínajúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže (§ 36 ods.1 ZDP).

Podľa § 36 ods. 7 ZDP je zamestnanec povinný zmenu podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu oznámiť (písomne, napr. vo vyhlásení) do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.

V súlade s § 37 ods. 2 ZDP nárok na priznanie daňového bonusu preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi:

• predložením dokladu o oprávnenosti nároku na priznanie daňového bonusu na vyživované dieťa [v princípe rodný list – kópia, ak ide o dieťa manželky (-la), tak aj sobášny list; pokiaľ ide o dieťa osvojené, resp. prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, v takomto prípade aj rozhodnutie príslušného orgánu] a potvrdením školy (za každý školský rok), že dieťa žijúce so zamestnancom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, alebo potvrdením príslušného úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa,
• potvrdením príslušného úradu o tom, že dieťa žijúce so zamestnancom v domácnosti sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz (v princípe ide o posudky o dlhodobom nepriaznivom zdravotnom stave v zmysle § 6 zákona o prídavku na dieťa), resp. potvrdením školy, že dieťa zo zdravotných dôvodov prerušilo štúdium, a potvrdením lekára, že sa nemôže pre chorobu alebo úraz pripravovať na povolanie štúdiom, alebo potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Potvrdenie o návšteve školy predkladá daňovník – ako už bolo uvedené – až po skončení povinnej školskej dochádzky dieťaťa.

Článok je uvedený v skrátenom znení, celý článok nájdete tu:

• Daňový bonus aktuálne

• Uplatňovanie a preukazovanie nároku na daňový bonus

• Rozdiely medzi daňovým bonusom, prídavkom na dieťa a príplatkom k nemu

Autor: Ing. Valéria Jarinkovičová